For more information visit Skatteforsk - Centre for Tax Research.
Note snapshot
Datatilsynet og Finanstilsynet inviterte i november 2024 banker til å søke om å delta med prosjekter i sin regulatoriske sandkasse som skulle utforske muligheter for datadeling for bedre å bekjempe økonomisk kriminalitet.
BN Bank og NMBU Skatteforsk – Norwegian Centre for Tax Research ble i februar 2025 tatt opp i den regulatoriske sandkassen med et prosjekt som skulle utforske i hvilken grad banker, innenfor gjeldende rett, har et reelt handlingsrom til å håndtere mindre og mellomstore skatterelaterte avvik mer treffsikkert enn
gjennom dagens standardløp med rapportering til FIU/Økokrim. Prosjektet hadde behov for å gjøre omfattende og avgjørende avklaringer med Skatteetaten og Økokrim før en regulatorisk utprøving i Datatilsynet og Finanstilsynet sandkasse kunne starte. Utfallet av avklaringene medførte at behovet for regulatoriske avklaringer fra Datatilsynet og Finanstilsynet i prosjektet bortfalt.
Denne rapporten oppsummerer funnene fra prosjektet, som er samarbeid mellom BN Bank, Skatteforsk, Handelsbanken og Skatteetaten. Innholdet i rapporten er prosjektdeltakernes vurderinger.
Prosjektets hovedspørsmål har vært om det er rettslig grunnlag for at banker erstatter rapportering til Økokrim av mindre og mellomstore skatterelaterte avvik med veiledning til kunden. Arbeidet med rapporten har i hovedsak skjedd i 2025 og parallelt med arbeidet med Prop. 39 L som har forslag til endringer av
bestemmelsene om taushetsplikt i finansforetaksloven. Rapporten bør derfor leses som et samtidig og delvis overlappende spor.
Main findings
Prosjektet leverte fire vesentlige bidrag. For det første synliggjorde det et betydelig informasjonstap mellom bankene og den informasjonen som faktisk når Skatteetaten. For det andre dokumenterte det stor variasjon i rapporteringsterskler og vesentlighetsvurderinger mellom banker. For det tredje identifiserte det et smalere, men reelt rom for forebyggende og standardisert informasjonstiltak i samarbeid med Skatteetaten. For det fjerde viste det at dagens rettslige rammer i praksis begrenser forskning, evaluering og læring på et område der samfunnet samtidig etterspør mer kunnskap.
Authors
Endre Jo Reite
Annette Alstadsæter
Sigrid Klæboe Jacobsen
Thea Heiene