BUS260 Skatte- og avgiftsrett
Studiepoeng:10
Ansvarlig fakultet:Handelshøyskolen
Emneansvarlig:David Eilert Eilertsen
Campus / nettbasert:Nettbasert
Undervisningens språk:Norsk
Frekvens:Årlig
Forventet arbeidsmengde:250 timer.
Undervisnings- og vurderingsperiode:Emnet starter i vårparallellen. Emnet har undervisning/vurdering i vårparallellen, .
Om dette emnet
Innføring i næringsbeskatning, med særlig vekt på forskjeller fra personbeskatning. Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med særlig vekt på tidfesting av inntekter og kostnader, herunder forskjeller fra regnskapslovens regler. Særregler i tilknytning til aksjonærer og aksjeselskaper, herunder utsatt skatt. Særregler i tilknytning til deltakerfastsatte selskaper. Personinntekt i næring (beregnet personinntekt), herunder vilkår, beregning og tilordning/fordeling på aktuelle eiere. Omstrukturering, virksomhetsoverdragelse og generasjonsskifte, herunder skattepliktig- og skattefri omdanning Merverdiavgiftssystemet, herunder avgiftspliktens omfang (avgiftsområde) og mulighet for frivillig avgiftsregistrering, avgiftsgrunnlaget og særskilte fritak for utgående merverdiavgift og særskilte begrensninger i fradragsretten for inngående merverdiavgift.
Dette lærer du
Kunnskap
Studenten har kunnskap om/kjennskap til
- skatte- og avgiftsreglene (merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
- hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
- skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
- regler for beregning av arbeidsgiveravgift
- hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
- formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper
- relevante regler om fradrag i fastsatt skatt
- sentrale regler for fastsette inngangsverdi for mottaker ved arv
- skatteplanlegging og etiske refleksjoner
- grunnleggende skatteforvaltningsrett og skattebetaling og sentrale regler for tilsidesettelse
Studenten kan
- avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS).
- beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
- fastsette grunnlag for beskatning av selskaps aksjonær (Fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
- skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
- vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
- vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
- merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner
- Forelesninger på campus som blir streamet. Øvingsoppgaver.
- Roy K Kristeinsen og Arvid Aage Skaar, Lærebok i bedriftsskatterett (seneste utgave); Ole Gjems-Onstad, Merverdiavgift i et nøtteskall (seneste utgave)
- BUS 160 - Skatterett for økonomer
- Avsluttende skriftlig eksamen på campus (3,5 timer) som teller 100%.
Skriftlig eksamen Karakterregel: Bokstavkarakterer Hjelpemiddel: C1 Alle typer kalkulatorer, spesifiserte andre hjelpemidler Skriftlig eksamen Karakterregel: Bokstavkarakterer Hjelpemiddel: LOVDATA Tilgang til Lovdata Pro - Ekstern sensor kvalitetssikrer pensum, eksamensoppgaver og prinsipper for evaluering og besvarelser.
- En innleveringsoppgave, som må være godkjent før studenten kan delta på eksamen.
- 4 forelesningstimer pr. uke (sammenhengende). Totalt 48 timer.
- 10 studiepoeng overlapp med BUS260F.
- GSK